资产负债表和利润表的编制实验结果及分析

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1、资产负债表：　　一.  资产：货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备应收票据＝应收票据 .应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备” .预收账款＝应收账款（贷）  .其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”  .“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”     存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备      材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

2、 待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用； 其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 .长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]  .长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] .固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] ‘累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]工程物资＝工程物资  固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] .无形资产＝无形资产 长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”  二.负债：  .短期借款＝短期借款21.应付账款＝应付账款(贷).预付账款＝应付账款（借） .应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列].应付福利费＝应付福利费.应付利润＝应付利润  26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]  27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 28.其他应付款＝其他应付款  29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项    目内反映]  30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 31.长期借款＝长期借款 32.长期应付款＝长期应付款  33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。

3、本项目应根据有关科目的期末余额填列。

4、上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。

5、上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列   所有者权益   34.实收资本＝实收资本 35.资本公积＝资本公积 36.盈余公积＝盈余公积  37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额  38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列  三.利润表：  利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。

6、我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。

7、其步骤和内容如下：    第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。

8、其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。

9、    第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。

10、其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。

11、    第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。

12、其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。

13、     第四步，以利润总额为基础，计算净利润。

14、其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。

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