可抵扣暂时性差异（可抵扣暂时性差异）

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1、在“资产负债观”下学习递延所得税差异总结准则有一个窍门就是资产计税基础大于企业账面的就会产生“递延所得税资产”，负债计税基础大于企业账面就会产生“递延所得税负债”，通俗的说就是税务认为的资产大的部分产生“递延所得税资产”，而负债大的部分产生“递延所得税负债”反之就倒着想准则中“扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额”就是税法认定的金额，计税基础就是二者的差异了分别用2个例子给你说明资产的：如固定资产 企业账面原值100，残值10万，已提折旧30万，所以账面是70万，税法认为原值100，残值10万，已提折旧20万，则账面为80万，结合我说的窍门税法认定资产的大那就产生递延所得税资产，金额为（80-70）*税率。

2、（其实结合老准则结论是一样的只是看问题的角度不同，老准则认为税法中只有折旧20万而企业30万会调增你的利润10万，产生的差异同样是10*税率）再举个负债的，这个业务不太好举企业长期借款分3年每年100，产生的未确认融资负债就是税法不认的。

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