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出口退税怎么计算附加税(出口退税怎么计算)
发布时间:2022-08-28 07:57:28欧广勇来源:
您好,蔡蔡就为大家解答关于出口退税怎么计算附加税,出口退税怎么计算相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、1.外贸企业出口货物,采取“先征后退”的办法。
2、 2.生产企业出口货物,采取“免、抵、退”税办法。
3、 ▲一般贸易的核算(重点掌握,不涉及进口免税料件加工出口业务)。
4、 先从理论上理解“免、抵、退”税过程:分三种情况理解。
5、 图解① 总结: “免”——就是出口免税。
6、 “抵”——就是用“内销应纳的税款17”抵“外销应退的税税款13”。
7、 “退”——够抵不退,还得交税4。
8、 提示:如果全是外销,就不存在抵了。
9、 图解② 总结: “免”——就是出口免税。
10、 “抵”——就是用“内销应纳的税款7”抵“外销应退的税税款13”。
11、 “退”——不够抵(7-13=-6),退6。
12、 图解③ 总结: “免”——就是出口免税。
13、 “抵”——就是用“内销应纳的税款”抵“外销应退的税税款”。
14、 “退”——不能退内销的留抵税额4,只能退外销的应退13。
15、 提示:这就是“退小不退大”的原理。
16、 图解④ 在实践中,购进时支付的进项税额(如动力等)无法分清用途,内销外销合二为一一起算: 提示:在实践中,由于很难算清不予退税的金额,所以只能统一按国家规定的公式计算。
17、 ★当期免抵退不得免征和抵扣税额(即,不予退税额)=出口货物离岸价×外汇牌价×(征税率-退税率) 提示:国家不予退税部分,由企业成本负担这部分增值税,计入“主营业务成本”。
18、 (1)如果期末余额在“贷”方(即①),表示有应纳的增值税。
19、账务处理: 借:应交增值税——应交增值税(未交增值税) 4 贷:应交税费——未交增值税 4 交税时: 借:应交税费——未交增值税 4 贷:银行存款 4 (2)如果期末余额在“借”方,表示有应退的增值税(即②③)。
20、 提示:国家为了是防止出现③,即防止多退增值税,所以国家要求按下列办法计算。
21、 ①计算“免、抵、退”税总额(公式计算)=出口货物离岸价×外汇牌价×退税率 ②“免、抵、退”总额与“借”方余额进行比较,退小不退大。
本文就讲到这里,希望大家会喜欢。
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