您现在的位置是:首页 > 精选问答 >正文

出口退税怎么计算附加税(出口退税怎么计算)

发布时间:2022-08-28 07:57:28欧广勇来源:

导读您好,蔡蔡就为大家解答关于出口退税怎么计算附加税,出口退税怎么计算相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、1.外贸企业出口...

您好,蔡蔡就为大家解答关于出口退税怎么计算附加税,出口退税怎么计算相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、1.外贸企业出口货物,采取“先征后退”的办法。

2、  2.生产企业出口货物,采取“免、抵、退”税办法。

3、  ▲一般贸易的核算(重点掌握,不涉及进口免税料件加工出口业务)。

4、  先从理论上理解“免、抵、退”税过程:分三种情况理解。

5、  图解①  总结:  “免”——就是出口免税。

6、  “抵”——就是用“内销应纳的税款17”抵“外销应退的税税款13”。

7、  “退”——够抵不退,还得交税4。

8、  提示:如果全是外销,就不存在抵了。

9、  图解②  总结:  “免”——就是出口免税。

10、  “抵”——就是用“内销应纳的税款7”抵“外销应退的税税款13”。

11、  “退”——不够抵(7-13=-6),退6。

12、  图解③  总结:  “免”——就是出口免税。

13、  “抵”——就是用“内销应纳的税款”抵“外销应退的税税款”。

14、  “退”——不能退内销的留抵税额4,只能退外销的应退13。

15、  提示:这就是“退小不退大”的原理。

16、  图解④  在实践中,购进时支付的进项税额(如动力等)无法分清用途,内销外销合二为一一起算:  提示:在实践中,由于很难算清不予退税的金额,所以只能统一按国家规定的公式计算。

17、  ★当期免抵退不得免征和抵扣税额(即,不予退税额)=出口货物离岸价×外汇牌价×(征税率-退税率)  提示:国家不予退税部分,由企业成本负担这部分增值税,计入“主营业务成本”。

18、  (1)如果期末余额在“贷”方(即①),表示有应纳的增值税。

19、账务处理:  借:应交增值税——应交增值税(未交增值税) 4  贷:应交税费——未交增值税 4  交税时:  借:应交税费——未交增值税 4  贷:银行存款 4  (2)如果期末余额在“借”方,表示有应退的增值税(即②③)。

20、  提示:国家为了是防止出现③,即防止多退增值税,所以国家要求按下列办法计算。

21、  ①计算“免、抵、退”税总额(公式计算)=出口货物离岸价×外汇牌价×退税率  ②“免、抵、退”总额与“借”方余额进行比较,退小不退大。

本文就讲到这里,希望大家会喜欢。

标签:

上一篇
下一篇

最新文章