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当期免抵税额和当期留抵税额(当期免抵税额是什么意思)
发布时间:2022-08-25 22:30:37魏仪爱来源:
导读您好,蔡蔡就为大家解答关于当期免抵税额和当期留抵税额,当期免抵税额是什么意思相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、免抵...
您好,蔡蔡就为大家解答关于当期免抵税额和当期留抵税额,当期免抵税额是什么意思相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分,这部分是不退税的。
2、从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税。
3、这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了。
4、由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初留底税额。
5、通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退。
6、计算公式:当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,如出口应退100万元,内销应交20万元,那么国家直接退给纳税人80万元就完事了,剩下的20万元不再退税,也不再征税,这20万元就是免抵税额,对此加以了解即可。
7、当期免抵税额也是计算城建税和教育费附加的计税(费)依据。
8、免抵税额计算这个数额主要是为了账务处理的需要,为了平衡会计分录。
本文就讲到这里,希望大家会喜欢。
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