税法知识点（税法知识）

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第一，税法的概念。是国家权力机关和授权行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容是税收利益的分配。

第二，税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力分配社会产品的一种形式。税收是满足公众需求的一种分配形式；税收具有间接偿还(无偿)、强制义务(强制)和法律规范(固定)的特征。

第三，税收的产生。税收随着国家的产生而产生。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常性的公共需求，经济前提是有独立的经济利益相关者，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收产生于公元前594年春秋时期，当时实行“初税亩”，确立土地私有制。

第四，税收的作用。税收作为经济杠杆之一，可以调节收入分配，促进资源配置，促进经济增长。

五、税收制度的七大要素

1.纳税人又称纳税人，是指依照税法规定，负有直接向税务机关缴纳税款义务的自然人、法人或者其他组织。

2.征税对象，又称征税对象，是指按照税法规定征税的东西。

3.税率，即应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有三种基本形式：比例税率、累进税率(全额累进和超额累进)和固定税率。

4.纳税是指商品在整个流通过程中，按照税法规定应当纳税的阶段。

5.纳税期限是税法规定的纳税人向税务机关缴纳税款的具体时间。一般有按时间收和按期收两种。

6.纳税地点是指纳税的地点。一般是纳税人的住所地，但也规定了营业地发生地。

7.税收优惠是指税法中免除某些特定纳税人或征税对象部分或全部纳税义务的规定。有两种目的：关心和鼓励。

不及物动词现行税收分类和类别。按照目前的大分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：

1.流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等。

2.所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等。

3.资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。

4.房产税：财产税、城市房地产税等。

5.行为税：印花税、车船使用税、车船牌照税、城市维护建设税等。

6.其他税收：农林特产税、耕地占用税、契税等。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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