募投12亿元项目是否存技术实施产能消化等风险及公司是否存偿付风险花园生物可转债发行申请遭问询

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花园生物8月24日收到深交所下发的关于公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函。据悉，本次发行拟发行可转债募集资金12亿元，分别投资骨化醇类原料药项目（以下简称“项目一”）35亿元、骨化醇类制剂项目（以下简称“项目二”）86亿元、年产6000吨维生素A粉和2万吨维生素E粉项目（以下简称“项目三”）66亿元、年产5000吨维生素B6项目（以下简称“项目四”）06亿元、年产200吨生物素项目（以下简称“项目五”）41亿元、高端仿制药品研发项目（以下简称“项目六”）66亿元。根据申报文件，项目一已完成工艺路线开发和化学合成研究，项目二处于药学研究（CMC研究）阶段，项目六的9个新产品尚处于前期立项阶段，尚未发生实质性投入。同时，项目一、二、六涉及研发投入，项目一研发投入不符合资本化条件、项目二研发BE阶段和注册申报阶段的研发费用投入4,000.00万元符合资本化要求、项目六药品研发专项投入中的“临床预试验”“临床试验”“项目注册费用”投入共计6,060.00万元符合资本化要求。发行人目前拥有专职研发人员30多人，项目六预计新招研发人员36人。项目一至五税后全投资财务内部收益率499%、618%、568%、273%、376%。本次发行募集资金投资项目的土建工程预计将由公司关联方浙江花园建设集团有限公司施工。截至2022年3月31日，前次募集资金总额的比例为1018%，其中前次募投年产3,600吨饲料级VD3粉及540吨食品级VD3粉项目资金使用比例为120.27%。

问询函要求公司说明本次各个募投项目是否取得所需的全部资质许可等文件，若未取得，说明具体资质计划安排，是否存在取得的重大障碍，是否影响募投项目的实施；说明项目一、二、六所涉及研发投入的具体内容，相关资本化条件是否与公司日常会计政策一致、是否与同行业一致，各募投项目投资数额构成明细是否属于资本性支出，补流比例是否符合相关规定；说明是否存在技术实施难度和产能消化空间，是否存在技术实施风险及产能消化风险；说明是否存在产能消化风险；项目六所涉及的研发药物的具体种类、研发进度、与现有产品的区别与联系、相关资质许可办理情况等，是否具有足够的人员技术储备，是否存在研发风险；说明募投项目相关收益指标的合理性以及效益测算的谨慎性、合理性；量化说明新增折旧或摊销对未来财务状况的影响；说明本次募投项目实施后，是否与控股股东、实际控制人控制企业新增构成显示公平的关联交易；前次募投项目资金是否发生变更，是否履行相应程序，前募预计完工时间，是否存在延期完工的风险。

同时，问询函还指出，截至2022年3月31日，公司合并资产负债率为331%，本次发行可转债发行完成后，发行人累计债券余额占2022年3月末发行人净资产额的438%。2019年至2022年一季度末，公司流动比率和速动比率持续下降并显著低于同行业可比水平。发行人2021年、2022年一季度市场推广服务费分别为16,8515万元、7,9495万元，占当期销售费用的比例分别为991%和996%。公司2022年一季度境外收入占比为271%。

问询函要求公司说明报告期内偿债能力下滑的原因及合理性，是否存在可转债偿付风险；说明报告期内营销推广费用大幅增长的合理性、是否与同行业可比、是否与发行人产品生命周期相一致，是否合法合规、是否存在商业贿赂的风险；说明进口国的有关进出口政策、国际贸易摩擦、全球新冠疫情蔓延、汇率波动等不利因素对公司生产经营可能造成的影响以及相关应对措施；公司已实施或拟实施的财务性投资情况，新投入和拟投入的财务性投资金额是否已从本次募集资金总额中扣除。

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