财务规章制度范本(财务规章制度)

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1、资金管理制度　　第一章现金管理制度　　第一条总则　　为规范公司财务行为，加强公司开支结算和内部控制制度的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2、　　第二条现金储备和保管　　（一）为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。

3、　　（二）库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。

4、最高额控制在20000元以内，超过部分必须及时送存银行。

5、各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。

6、　　（三）大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。

7、　　第三条现金的使用范围　　（一）企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。

8、　　（二）下列开支不受2000元限限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。

9、　　第四条现金的借支程序　　（一）正常借支差旅费、办公用品费、医药费；材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师（分管副总经理）、总经理签批。

10、　　（二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。

11、　　（三）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。

12、　　第五条各项费用报销程序　　（一）报销人填写公司内部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师（分管副总经理）、总经理签批，方可报销。

13、　　（二）特殊开支　　产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用；支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。

14、　　第六条现金结算纪律　　（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。

15、对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。

16、发票有涂改现象不予受理。

17、　　（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。

18、　　（三）借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。

19、借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。

20、　　（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。

21、　　（五）一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批。

22、　　第二章转帐结算的管理　　第七条转帐结算的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。

23、　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。

24、　　第八条转帐结算的审批　　（一）供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。

25、由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确　　实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由总会计师（分管副总）审核后报总经理批准。

26、　　（二）工资、税金、电费等大额支出；其他非生产经营性开支均由总会计师（副总经理）、总经理签批。

27、　　（三）经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。

28、　　第三章往来核算管理制度　　第九条往来核算管理的原则　　（一）准确性原则：严格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性。

29、　　（二）及时性原则：凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性。

30、　　（三）效益性原则：定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失，处理好货款回收期与销售折让的比例关系。

31、算好每一笔帐，加速资金周转，减少资金占用。

32、　　第十条往来核算管理的帐户与核对　　（一）使用统一科目编码和规范化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本。

33、　　（二）编制会计凭证、登记会计帐户，必须依据手续完备的原始凭证，真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双方核对帐目。

34、　　（三）销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金（银行存款）统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。

35、　　（四）财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目，保证公司与往来单位帐帐相符。

36、对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。

37、　　（五）在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。

38、　　第四章财务支出制度　　第四十三条财务支出应严格遵循以下原则：　　遵纪守法，严肃财经纪律。

39、　　2、注重实效，提倡勤俭节约。

40、　　3、强化管理，严格审批程序。

41、　　4、责任到人，违规操作必究。

42、　　5、量入为出，先急后缓。

43、　　第四十四条企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。

44、按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算，对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付，财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。

45、　　下列开支不受2000元限额限制：　　工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。

46、　　第四十五条现金结算纪律　　（一）出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。

47、对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。

48、发票有涂改现象不予受理。

49、　　（二）不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入账，不得滞留帐外。

50、　　（三）借支现金，原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。

51、借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息，特殊情况经总经理签字批准，方可免收或减收逾期利息。

52、　　（四）职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。

53、　　第四十六条转帐支出的管理　　（一）月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出、先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。

54、　　（二）财务部根据平衡后的收支计划，协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。

55、　　（三）转帐支付的审批　　供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。

56、由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款，生产经营确实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。

57、　　第四十七条资金的借支程序　　（一）正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，金额在2000元以内，由部门负责人审查、分管副总经理审批；2000元以上（含2000元）至5000元以内，由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；5000元以上（含5000元）由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。

58、　　（二）非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批方可办理。

59、　　（三）不得对外单位借款，特殊情况，确需外借的，需由总经理审批。

60、　　（四）除上述情况外，严禁公款私借或借用其他名义挪用公款，一经发现，严肃追究当事人的责任。

61、　　第四十八条各项费用的报销程序　　（一）日常生产用原材料支出，由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证，由经办人签字、部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批；　　（二）日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批，报总经理审批；　　各级员工到所属单位出差，由被访单位负责安排食宿及驻地交通，报销往返路费及途中的出差补助，其他时间不再计发出差补助。

62、员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等，由组织者统一安排食宿和市内交通工具的，费用据实报销，不再发给出差补助。

63、未享受通讯补贴的员工，按出差天数给予10元/天的电话费补助。

64、　　（三）礼品支出、招待费支出，由部门负责人审查，综合部登记后，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（四）参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等，由部门负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（五）生产性工资支出：由企管部、财务部审核后，报人事部审核，经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　非生产性工资支出：由人事部审核后，报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（六）福利性支出：由相关部门提报申请计划，经总经理批准后购买发放，报销时，由分管领导审查，财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（七）固定资产，低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告，分管副总、总经理审批（电机维修除外），报销时经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　生产用固定资产由企管部登记台帐，后勤用固定资产、低值易耗品由综合部登记台帐，每年至少与财务固定资产明细帐核对一次，保证帐帐相符、帐实相符。

65、　　（八）设备技术改造、新上项目的发票挂帐，货款支付等，由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（九）销售业务发生的一切费用，由销售负责人审查，经财务部相关岗位审核盖章，财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十）日常生产经营活动之外的其他支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　（十一）以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出，经相关岗位审查后，由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批；　　第四十九条石膏矿财务支出实行联签制度。

66、　　为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理，根据其管理权限不同，设定A、B二组联签人。

67、（无论何种事项，支出时应先由经办人及其部门经理签字。

68、）其中：B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。

69、A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批，适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出，员工因公借款一次性5000元以上的支出，工资福利性支出，往来应付帐款帐龄2年以上的支出，超出标准一定范围内的其他费用支出。

70、　　如签批人外出或其他原因不能及时签批，特殊情况又需付款时，签批人要网上或电话通知财务付款，回来后补签。

71、　　第五十条各签字人应负责任：　　经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责；　　财务机构负责人、财务部经理（副经理）应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责；　　矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。

72、　　各签字人必须切实负责，如损害公司利益，各签字人应承担相应责任。

73、损失金额较大的，个人应付部分赔偿责任。

74、　　第五章附则　　第五十一条制度制订和修改权限　　本制度由公司财务部负责制订和修改。

75、各单位在执行过程中如有修改意见和建议，应按程序书面向财务部反映。

76、　　第五十二条各单位制度的制订　　各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度，并报财务部门批准，按有关程序签发后执行。

77、有关制度制订、修订、补充，也不得与本制度相抵触。

78、　　第五十三条制度执行日期　　本制度自下发之日起执行。

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