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财务规章制度范本(财务规章制度)

发布时间:2022-08-16 03:44:40纪环冠来源:

导读您好,蔡蔡就为大家解答关于财务规章制度范本,财务规章制度相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、资金管理制度  第一章现...

您好,蔡蔡就为大家解答关于财务规章制度范本,财务规章制度相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、资金管理制度  第一章现金管理制度  第一条总则  为规范公司财务行为,加强公司开支结算和内部控制制度的管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及国家其他有关法法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。

2、  第二条现金储备和保管  (一)为维护财经纪律,除公司财务部及独立法人单位财务科允许设立库存现金外,其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。

3、  (二)库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定,鉴于我公司远离市区,存取现金不便等实际情况,可大于限额存储。

4、最高额控制在20000元以内,超过部分必须及时送存银行。

5、各部门借款在10000元以上的,必须提前一天通知财务部。

6、  (三)大额存取款项,必须由财务部同保卫人员一起,以确保安全。

7、  第三条现金的使用范围  (一)企业之间的经济往来无需银行转帐结算,按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。

8、  (二)下列开支不受2000元限限制:  工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。

9、  第四条现金的借支程序  (一)正常借支差旅费、办公用品费、医药费;材料采购借支现金及业务单位间的现金往来,由部门负责人、财务负责人、总会计师(分管副总经理)、总经理签批。

10、  (二)非因公借款原则上一律不借,特殊情况须由总经理特批方可办理。

11、  (三)除上述情况外,严禁公款私借或借用其他名义和公款,一经发现,严肃追究当事人的责任。

12、  第五条各项费用报销程序  (一)报销人填写公司内部结算单,将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后,由经办人签字、部门负责人签字,经财务部相关岗位审核盖章,财务负责人签字,总会计师(分管副总经理)、总经理签批,方可报销。

13、  (二)特殊开支  产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用;支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出,须经总会计师、总经理批准。

14、  第六条现金结算纪律  (一)出纳员办理现金支付业务,必须以审核无误的原始凭证作为付款依据,未经审核凭证,有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。

15、对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。

16、发票有涂改现象不予受理。

17、  (二)不准以白条抵顶库存现金,收付款项必须按规定入帐,不得滞留帐外。

18、  (三)借支现金,原则上出差或业务办理完毕后五日内到财务结帐或还款,如有特殊原因不能按时结帐,借款人必须写出书面申请,部门负责人签字,到财务部办理缓期结帐手续。

19、借款期最长不得超过一个月,超期按银行同期借款利率扣罚利息。

20、  (四)职工借款,原则上旧帐不清、新帐不借,如有特殊原因需经总经理批准。

21、  (五)一切款项的支出,必须经财务部负责人审核、总会计师签字,总经理签批。

22、  第二章转帐结算的管理  第七条转帐结算的管理  (一)月初由各用款部门提报支出计划,财务部在此基础上编报当月资金收支计划,本着“量入为出,先急后缓”的原则,与各部门综合平衡,安排当月全公司实际支出数额。

23、  (二)财务部根据平衡后的收支计划,协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。

24、  第八条转帐结算的审批  (一)供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额,报财务部。

25、由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款,生产经营确  实需要的,用款单位必须提前三天追加用款计划,并由总会计师(分管副总)审核后报总经理批准。

26、  (二)工资、税金、电费等大额支出;其他非生产经营性开支均由总会计师(副总经理)、总经理签批。

27、  (三)经总经理签批的急付款项,自货款支付之日起,一般限期10天内凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续,否则追究经办人的责任。

28、  第三章往来核算管理制度  第九条往来核算管理的原则  (一)准确性原则:严格区分债权类和债务类帐户的界限,不得将两种不同业务合并相互抵减,只反映差额,而影响有关考核指标的、准确性和可比性。

29、  (二)及时性原则:凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务,必须及时结算并计入当期损益,避免因结算不及影响经营成果的真实性。

30、  (三)效益性原则:定期核对帐目,及时清理欠款,减少坏帐损失,处理好货款回收期与销售折让的比例关系。

31、算好每一笔帐,加速资金周转,减少资金占用。

32、  第十条往来核算管理的帐户与核对  (一)使用统一科目编码和规范化的帐户名称,并要求一个业务单位一个明细帐户,原则上不允许一个单位设两个以上明细帐户,避免错付以及人为增加对帐成本。

33、  (二)编制会计凭证、登记会计帐户,必须依据手续完备的原始凭证,真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉,日期、单号、金额及经办人等,以便于双方核对帐目。

34、  (三)销售部门交回货款及时存入银行,出纳人员每五日上报现金(银行存款)统计表,向领导及时提供资金结存及货款回收情况。

35、  (四)财务、销售人员应定期与对方单位核对帐目,保证公司与往来单位帐帐相符。

36、对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借方余额的、双方对帐余额不一致的、以及对方经营不善即将破产的单位或个人,要重点清理。

37、  (五)在与各单位帐目、清理欠款的过程中,财务部有权要求该业务的经办人员提供资料,介绍情况以及协助清理帐目,经办人员有义务积极协助工作。

38、  第四章财务支出制度  第四十三条财务支出应严格遵循以下原则:  遵纪守法,严肃财经纪律。

39、  2、注重实效,提倡勤俭节约。

40、  3、强化管理,严格审批程序。

41、  4、责任到人,违规操作必究。

42、  5、量入为出,先急后缓。

43、  第四十四条企业之间的经济往来均需银行转账结算,并需有往来单位盖章的收款收据。

44、按照国家政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算,对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准,由公司部室经办人员签收支付,财务部门不得以任何理由将公司款项直接支付给往来单位个人。

45、  下列开支不受2000元限额限制:  工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费等。

46、  第四十五条现金结算纪律  (一)出纳员办理现金支付业务,必须以审核无误的原始凭证作为付款依据,未经审核凭证,有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济内容、经办人签字等相关内容严格审查。

47、对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。

48、发票有涂改现象不予受理。

49、  (二)不准以白条抵顶库存现金,收付款项必须按规定入账,不得滞留帐外。

50、  (三)借支现金,原则上出差回来或业务办理完毕后十五日内到财务结帐或还款,如有特殊原因不能按时结帐,借款人必须写出书面申请,部门负责人签字,到财务部办理缓期结帐手续。

51、借款期最长不得超过一个月,超期按银行同期贷款利率从当月工资中扣罚利息,特殊情况经总经理签字批准,方可免收或减收逾期利息。

52、  (四)职工借款,原则上旧帐不清、新帐不借,如有特殊原因需经总经理批准。

53、  第四十六条转帐支出的管理  (一)月初由各用款部门提报支出计划,财务部在此基础上编报当月资金收支计划,本着“量入为出、先急后缓”的原则,与各部门综合平衡,安排当月全公司实际支出数额。

54、  (二)财务部根据平衡后的收支计划,协调各相关部门根据进货和欠款情况使用支付资金。

55、  (三)转帐支付的审批  供应部、项目部等用款部门,要根据生产经营计划和资金需求,预测用款时间、所需金额,报财务部。

56、由于特殊情况或计划不周出现的临时计划外用款,生产经营确实需要的,用款单位必须提前三天追加用款计划,并由分管财务副总经理或总会计师审核后报总经理批准。

57、  第四十七条资金的借支程序  (一)正常借支差旅费、办公用品费、医药费、材料采购借支现金及业务单位间的现金往来,金额在2000元以内,由部门负责人审查、分管副总经理审批;2000元以上(含2000元)至5000元以内,由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批;5000元以上(含5000元)由部门负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批。

58、  (二)非因公借款原则上一律不借,特殊情况须由总经理特批方可办理。

59、  (三)不得对外单位借款,特殊情况,确需外借的,需由总经理审批。

60、  (四)除上述情况外,严禁公款私借或借用其他名义挪用公款,一经发现,严肃追究当事人的责任。

61、  第四十八条各项费用的报销程序  (一)日常生产用原材料支出,由供应经办人员将附有材料验收单的原始凭证,由经办人签字、部门负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务负责人审查、分管财务副总经理或总会计师审批;  (二)日常的差旅费、通讯费、运输费用及计划内购买的办公用品支出,由部门负责人审查,综合部登记后,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由财务副总经理或总会计师审批,报总经理审批;  各级员工到所属单位出差,由被访单位负责安排食宿及驻地交通,报销往返路费及途中的出差补助,其他时间不再计发出差补助。

62、员工经总经理批准参加各类会议、学习班、培训班等,由组织者统一安排食宿和市内交通工具的,费用据实报销,不再发给出差补助。

63、未享受通讯补贴的员工,按出差天数给予10元/天的电话费补助。

64、  (三)礼品支出、招待费支出,由部门负责人审查,综合部登记后,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (四)参加会议的会议费、参加会议的差旅费、乘坐飞机的差旅费等,由部门负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (五)生产性工资支出:由企管部、财务部审核后,报人事部审核,经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  非生产性工资支出:由人事部审核后,报财务负责人审查、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (六)福利性支出:由相关部门提报申请计划,经总经理批准后购买发放,报销时,由分管领导审查,财务部门审核后、经分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (七)固定资产,低值易耗品的购买、维修等支出需提前提交报告,分管副总、总经理审批(电机维修除外),报销时经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  生产用固定资产由企管部登记台帐,后勤用固定资产、低值易耗品由综合部登记台帐,每年至少与财务固定资产明细帐核对一次,保证帐帐相符、帐实相符。

65、  (八)设备技术改造、新上项目的发票挂帐,货款支付等,由分管领导审查、经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (九)销售业务发生的一切费用,由销售负责人审查,经财务部相关岗位审核盖章,财务机构负责人审查、由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (十)日常生产经营活动之外的其他支出,经相关岗位审查后,由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  (十一)以上没有列明的其他支出、单笔数额较大的支出,经相关岗位审查后,由分管财务副总经理或总会计师审查、总经理审批;  第四十九条石膏矿财务支出实行联签制度。

66、  为加强对全资子公司平邑石膏矿的资金支出管理,根据其管理权限不同,设定A、B二组联签人。

67、(无论何种事项,支出时应先由经办人及其部门经理签字。

68、)其中:B组由会计机构负责人、分管副矿长、矿长顺序签批,适用于经有权机构批准的预算或标准范围内的费用性资金支出、生产用零星支出。

69、A组由会计机构负责人、分管副矿长、金信财务部经理、矿长顺序签批,适用于经有权机构批准的预算范围内的单笔5万元以上的资本性支出、单笔费用3000元以上的支出,员工因公借款一次性5000元以上的支出,工资福利性支出,往来应付帐款帐龄2年以上的支出,超出标准一定范围内的其他费用支出。

70、  如签批人外出或其他原因不能及时签批,特殊情况又需付款时,签批人要网上或电话通知财务付款,回来后补签。

71、  第五十条各签字人应负责任:  经办人及其部门经理应对支出事项的真实性、价格的合理性负责;  财务机构负责人、财务部经理(副经理)应对支出事项是否符合公司利益、是否符合国家及公司有关法规制度、是否符合公司规定的操作流程负责;  矿长、经理、董事长应对支出事项是否符合公司的战略方向、经办人员是否在授权范围内行事、是否符合集团公司利益负责。

72、  各签字人必须切实负责,如损害公司利益,各签字人应承担相应责任。

73、损失金额较大的,个人应付部分赔偿责任。

74、  第五章附则  第五十一条制度制订和修改权限  本制度由公司财务部负责制订和修改。

75、各单位在执行过程中如有修改意见和建议,应按程序书面向财务部反映。

76、  第五十二条各单位制度的制订  各单位须根据自身情况制订自身的财务管理制度,并报财务部门批准,按有关程序签发后执行。

77、有关制度制订、修订、补充,也不得与本制度相抵触。

78、  第五十三条制度执行日期  本制度自下发之日起执行。

本文就讲到这里,希望大家会喜欢。

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