现金流量表的作用和用途(现金流量表的作用)

您好,蔡蔡就为大家解答关于现金流量表的作用和用途，现金流量表的作用相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

2、现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

3、现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

4、国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

5、作用对现金流量表进行分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，科学预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的，有效的依据。

6、1.企业现金的来源渠道。

7、企业的现金来源主要有三个渠道：经营活动现金流入，投资活动现金流入和筹资活动现金流入。

8、企业不可能长期依靠投资活动现金流入和筹资活动现金流入维持和发展。

9、良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，满足长短期负债的偿还需要，使企业保持良好的财务状况。

10、此外企业的发展也不能仅依赖外部筹资实现，厚实的内部积累才是企业发展的基础。

11、一旦企业经营活动现金流入出现异常，其账面利润再高，财务状况依然令人怀疑。

12、2.企业现金使用的主要方向。

13、在公司正常的经营活动中，现金流出的各期变化幅度通常不会太大，如出现较大变动，则需要进一步寻找原因。

14、投资活动现金流出一般是购建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业经营者决策正确与否而定。

15、筹资活动的现金流出主要为偿还到期债务和支付现金股利。

16、债务的偿还意味着企业未来用于满足偿付的现金将减少，财务风险随之降低。

17、但如果短期内，筹资活动现金流出占总现金流出比重太大，也可能引起资金周转困难。

18、3.企业实现的会计利润与经营活动产生的现金净流量之间的对比。

19、通过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与经营活动现金流量之间的对比可以揭示有关会计利润的信息质量的好坏。

20、经营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润，说明企业经营活动的现金回收率高，收益较好。

21、但是在市场竞争日益激烈的今天，保持一定的商业信用也是企业生存发展的必要，因而该差额也不是越大越好。

22、但如果经营活动现金净流量小于该项利润，则在判断企业获利能力，偿债能力时必须慎重，结合其他因素深入分析。

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